ไม่ผ่านการรับรอง หุ้น ตัวเลือก ตาราง d

วิธีการรายงานตัวเลือกหุ้นในการคืนภาษีของคุณบทความข้างต้นมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทางการเงินโดยทั่วไปที่ออกแบบมาเพื่อให้ความรู้แก่กลุ่มธุรกิจในวงกว้างไม่ให้คำแนะนำด้านภาษีการลงทุนกฎหมายหรืออื่น ๆ และคำแนะนำอย่างมืออาชีพ ก่อนที่คุณจะดำเนินการใด ๆ คุณควรขอความช่วยเหลือจากมืออาชีพที่รู้ถึงสถานการณ์เฉพาะของคุณเพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับภาษีการลงทุนกฎหมายหรือธุรกิจอื่น ๆ และเรื่องมืออาชีพที่ส่งผลกระทบต่อคุณและธุรกิจของคุณ รายละเอียดข้อเสนอที่สำคัญและการเปิดเผยข้อมูล TURBOTAX ONLINEMOBILE ลองใช้ FreePay เมื่อคุณยื่นเรื่อง: การกำหนดราคาออนไลน์และโทรศัพท์มือถือของ TurboTax ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางภาษีของคุณและขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์ ข้อเสนอของรัฐ 360 ใช้ได้เฉพาะกับข้อเสนอ TurboTax Federal Edition ฟรีอาจมีการเปลี่ยนแปลงหรือสิ้นสุดเมื่อใดก็ได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า ราคาจริงจะถูกกำหนดในเวลาที่พิมพ์หรือไฟล์อิเล็กทรอนิกส์และอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า การออมและการเปรียบเทียบราคาขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ราคาที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้นในเดือนมีนาคม ข้อเสนอส่วนลดพิเศษอาจไม่ถูกต้องสำหรับการซื้อในแอปบนอุปกรณ์เคลื่อนที่ ค่าใช้จ่าย ExpenseFindertrade สามารถใช้ได้ตลอดทั้งปีเป็นคุณลักษณะของ QuickBooks Self-Employed (ใช้ได้กับ TurboTax Self-Employed ดูข้อเสนอ ldquoQuickBooks Self-Employed กับรายละเอียด TurboTax Self-Employedrdquo ด้านล่าง) ExpenseFindertrade คาดว่าปลายเดือนมกราคม (ปลายเดือนกุมภาพันธ์ สำหรับแอปบนอุปกรณ์เคลื่อนที่) ExpenseFindertrade ไม่สามารถใช้งานได้จากภายใน TurboTax Self-Employed สำหรับผู้ที่มีค่าใช้จ่ายและสถานการณ์ทางภาษีบางประเภทรวมทั้งผู้รับเหมาหรือพนักงานจ่ายเงินที่อยู่อาศัยที่ทำงานในสำนักงานหรือที่อยู่ของรถสินค้าคงคลังประกันสุขภาพที่ทำงานด้วยตนเองหรือเกษียณอายุค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์การขายทรัพย์สินหรือยานพาหนะและ รายได้ฟาร์ม การทำธุรกรรมทางประวัติศาสตร์สำหรับการนำเข้าอาจมีความแตกต่างกันไปตามสถาบันการเงิน ไม่สามารถใช้ได้กับสถาบันการเงินทุกแห่งหรือบัตรเครดิตทั้งหมด ข้อเสนอ QuickBooks ด้วยตนเองของ TurboTax ด้วยตนเอง: สร้างผลตอบแทนจากการทำงานด้วยตัวคุณเอง TurboTax ปีพ. ศ. 2016 โดยได้รับการสมัครรับข้อมูล QuickBooks Self-Employed ฟรีถึง 43018 ต้องเปิดใช้งาน ลงชื่อเข้าใช้ QuickBooks ด้วยตนเองโดย 71517 ผ่านทางแอปมือถือหรือที่อีเมล selfemployed. intuitturbotax ที่ใช้สำหรับเปิดใช้งานและลงชื่อเข้าใช้ ข้อเสนอพิเศษใช้ได้กับลูกค้าใหม่ที่ทำงานด้วยตนเองของ QuickBooks เท่านั้น ดู QuickBooks สำหรับการเปรียบเทียบราคา เมื่อคุณใช้ TurboTax Self-Employed เพื่อยื่นภาษีในปี 2017 คุณจะมีทางเลือกในการต่ออายุการสมัครรับข้อมูล QuickBooks Self-Employed ของคุณ หากคุณไม่ได้ซื้อ TurboTax Self-Employed โดย 41818 คุณจะมีตัวเลือกในการต่ออายุการสมัครรับข้อมูล QuickBooks Self-Employed ของคุณเป็นเวลา 430 ปีอีกปีหนึ่งโดยมีอัตราการบอกรับเป็นสมาชิกรายปีอยู่แล้ว คุณสามารถยกเลิกการสมัครได้ตลอดเวลาจากภายในส่วนการเรียกเก็บเงินของ QuickBooks Self-Employed จ่ายด้วยตัวเอง (TurboTax Self-Employed): ประมาณการขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนภาษีคำนวณจากอัตราการทำกำไรจากการจ้างงานด้วยตนเอง (1537) สำหรับปีภาษี 2016 ผลลัพธ์ที่แท้จริงจะแตกต่างกันขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางภาษีของคุณ ทุกที่ทุกเวลา: การเข้าถึงอินเทอร์เน็ตจำเป็นต้องใช้ข้อความมาตรฐานและอัตราข้อมูลที่ใช้ในการดาวน์โหลดและใช้แอปบนอุปกรณ์เคลื่อนที่ การคืนเงินเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้: การคืนเงินภาษีที่เร็วที่สุดด้วย e-file และกรอบเวลาคืนเงินภาษีเงินได้ตรงจะแตกต่างกันไป ชำระเงินสำหรับ TurboTax จากการคืนเงินของรัฐบาลกลางของคุณ: ค่าธรรมเนียมการประมวลผลการเรียกเก็บเงิน X. XX จะใช้กับวิธีการชำระเงินนี้ ราคาอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า ความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ TurboTax, คำแนะนำด้านภาษีและ SmartLook: รวมกับ Deluxe Premier และ Self-Employed (ผ่านทางโทรศัพท์หรือบนหน้าจอ) ไม่รวมอยู่ใน Federal Free Edition (แต่สามารถซื้อได้ด้วยชุดฟิกซ์ Plus) SmartLook ความช่วยเหลือบนหน้าจอสามารถใช้ได้บนเครื่องคอมพิวเตอร์แล็ปท็อปหรือแอพพลิเค TurboTax มือถือ ผู้เชี่ยวชาญของ TurboTax ให้คำแนะนำทั่วไปการบริการลูกค้าและคำแนะนำเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ให้คำแนะนำด้านภาษีแก่ CPAs ที่ได้รับการรับรองตัวแทนที่ลงทะเบียนเรียนและทนายความด้านภาษี ความพร้อมใช้งานของคุณลักษณะจะแตกต่างกันไปตามอุปกรณ์ คำแนะนำเรื่องภาษีของรัฐฟรี บริการพื้นที่ความชำนาญประสบการณ์ระดับการทำงานชั่วโมงการทำงานและความพร้อมใช้งานแตกต่างกันไปและอาจมีข้อ จำกัด และเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า การเข้าถึงเอกสารภาษีและการวิเคราะห์ของฉันคุณลักษณะคำแนะนำ: การเข้าถึงเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่เรามีให้คุณสามารถใช้ได้จนกว่าคุณจะยื่นคำร้องขอคืนภาษีในปี 2017 หรือผ่าน 10312018 แล้วแต่ว่าจะถึงอย่างใดก่อน ข้อกำหนดและเงื่อนไขอาจแตกต่างกันไปและอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า 1 ซอฟต์แวร์ภาษีขายดีที่สุด: ขึ้นอยู่กับข้อมูลการขายที่รวบรวมไว้สำหรับผลิตภัณฑ์ TurboTax ปีภาษีทั้งหมดปี 2015 ยอดนิยม: TurboTax Deluxe เป็นผลิตภัณฑ์ยอดนิยมของเราท่ามกลางผู้ใช้ TurboTax Online ที่มีสถานการณ์ทางภาษีที่ซับซ้อนมากขึ้น CompleteCheck: ครอบคลุมภายใต้การคำนวณที่ถูกต้อง TurboTax และการรับประกันคืนเงินสูงสุด TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload ผลิตภัณฑ์: ราคารวมถึงการจัดเตรียมภาษีและพิมพ์คืนภาษีของรัฐบาลกลางและ e-file ของรัฐบาลกลางฟรีถึง 5 คืนภาษีของรัฐบาลกลาง ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลแบบ E-State ค่าธรรมเนียม E-File ไม่สามารถใช้กับผลตอบแทนของรัฐนิวยอร์ก การออมและการเปรียบเทียบราคาขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ราคาที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้นในเดือนมีนาคม ราคาอาจมีการเปลี่ยนแปลงโดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า การคืนเงินเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้: การคืนเงินภาษีที่เร็วที่สุดด้วย e-file และกรอบเวลาคืนเงินภาษีเงินได้ตรงจะแตกต่างกันไป ชำระเงินสำหรับ TurboTax จากการคืนเงินของรัฐบาลกลางของคุณ: ค่าธรรมเนียมการประมวลผลการเรียกเก็บเงิน X. XX จะใช้กับวิธีการชำระเงินนี้ ราคาอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า ประโยชน์นี้สามารถใช้ได้กับผลิตภัณฑ์ของรัฐบาลกลาง TurboTax ยกเว้น TurboTax Business เกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญด้านผลิตภัณฑ์ TurboTax ของเรา: การบริการลูกค้าและการสนับสนุนผลิตภัณฑ์แตกต่างกันตามช่วงเวลาของปี เกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ได้รับการรับรองของเรา: คำแนะนำด้านภาษีแบบสดทางโทรศัพท์รวมอยู่ด้วยค่าธรรมเนียม Premier และ Home Business สำหรับลูกค้า Basic และ Deluxe คำแนะนำเรื่องภาษีของรัฐฟรี บริการระดับประสบการณ์ช่วงเวลาการทำงานและความพร้อมใช้งานแตกต่างกันไปและอาจมีข้อ จำกัด และเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า ไม่สามารถใช้ได้กับลูกค้าของ TurboTax Business 1 ซอฟต์แวร์ภาษีขายดีที่สุด: ขึ้นอยู่กับข้อมูลการขายที่รวบรวมไว้สำหรับผลิตภัณฑ์ TurboTax ปีภาษีทั้งหมดปี 2015 การนำเข้าข้อมูล: นำเข้าข้อมูลทางการเงินจาก บริษัท ที่เข้าร่วม Quicken และ QuickBooks นำเข้าไม่สามารถใช้ได้กับ TurboTax ที่ติดตั้งบนเครื่อง Mac นำเข้าจาก Quicken (2015 และสูงกว่า) และ QuickBooks Desktop (2011 และสูงกว่า) ทั้ง Windows เท่านั้น การนำเข้า Quicken ไม่สามารถใช้ได้กับ TurboTax Business ผลิตภัณฑ์ Quicken จาก Quicken Inc. Quicken import อาจมีการเปลี่ยนแปลงโปรดป้อนการขายและการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุนทั้งหมดรวมทั้งหุ้นพันธบัตรและอสังหาริมทรัพย์ (หากไม่ได้รายงานในบรรทัดที่ 1a หรือ 8a ของตาราง D หรือในแบบฟอร์ม 4684, 4797, 6252 , 6781 หรือ 8824) รวมธุรกรรมเหล่านี้แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-B หรือ 1099-S (หรือคำสั่งแทน) สำหรับธุรกรรมก็ตาม อย่างไรก็ตามหากทรัพย์สินที่คุณขายเป็นบ้านหลักของคุณโปรดดูที่การขายบ้านของคุณในคำแนะนำสำหรับตาราง D (แบบฟอร์ม 1040) ป้อนรายละเอียดของแต่ละธุรกรรมในแถวที่แยกต่างหาก (ยกเว้นข้อยกเว้นที่จะรายงานการทำธุรกรรมแต่ละรายการในแถวแยกต่างหากที่อธิบายไว้ในภายหลังจะมีผลกับคุณ) Part I ใช้ Part I แยกต่างหากสำหรับแต่ละประเภทของการทำธุรกรรมระยะสั้นที่อธิบายไว้ในข้อความสำหรับหนึ่งในกล่อง (A, B หรือ C) ที่ด้านบนของส่วนที่ I. รวมในแต่ละส่วนที่ฉันทำธุรกรรมเท่านั้นที่อธิบายไว้ใน ข้อความสำหรับช่องที่คุณตรวจสอบ (A, B หรือ C) ทำเครื่องหมายที่ช่องเดียวในแต่ละส่วนที่ I. ตัวอย่างเช่นถ้าคุณทำเครื่องหมายที่ช่อง A ในส่วนที่ I ให้รวมส่วนที่เกี่ยวกับการทำธุรกรรมระยะสั้นที่รายงานให้กับ IRS ในส่วนที่ 1 เท่านั้น ทำสำเนาเอกสาร Part I ให้เสร็จสมบูรณ์ตามที่ต้องการเพื่อรายงานการทำธุรกรรมทั้งหมดของแต่ละประเภท (A, B หรือ C) ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B สำหรับธุรกรรมกล่องกาเครื่องหมายใช้งานได้ 8220 บนกล่อง 8949 8221 แบบฟอร์มใกล้กับด้านบนของแบบฟอร์มนั้นอาจช่วยให้คุณสามารถกำหนดกล่องตรวจสอบในส่วนที่ 1 ที่คุณรายงานการทำธุรกรรมดังกล่าว คำสั่งแทนที่คุณได้รับแทนแบบฟอร์ม 1099-B อาจบอกคุณได้ว่าต้องการตรวจสอบกล่องใด รายงานเกี่ยวกับส่วนที่ 1 กับช่อง A ตรวจสอบการทำธุรกรรมระยะสั้นทั้งหมดที่รายงานให้คุณในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) ด้วยจำนวนที่แสดงสำหรับค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ เว้นแต่คำชี้แจงดังกล่าวระบุว่าจำนวนเงินนั้นไม่ได้ถูกรายงานไปยัง IRS หากงบของคุณแสดงค่าใช้จ่ายหรือเกณฑ์อื่น ๆ แต่ระบุว่าไม่ได้รายงานไปยัง IRS (ตัวอย่างเช่นถ้าไม่ได้เลือกช่อง 3 ของแบบฟอร์ม 1099-B) ให้ดูกล่อง B ด้านล่าง หากคุณไม่จำเป็นต้องปรับเปลี่ยนพื้นฐานหรือประเภทของผลกำไรหรือขาดทุนที่รายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) หรือเพื่อได้รับหรือสูญเสียสำหรับธุรกรรมใด ๆ ที่ได้รับรายงานไปยัง IRS (ปกติ รายงานในแบบฟอร์ม 8949 โดยเลือกช่อง A) คุณไม่ต้องรวมธุรกรรมเหล่านั้นไว้ในแบบฟอร์ม 8949 แต่คุณสามารถรายงานข้อมูลสรุปสำหรับธุรกรรมเหล่านั้นได้โดยตรงในตาราง D. สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่ข้อยกเว้น 1 ภายหลัง รายงานเกี่ยวกับส่วนที่ 1 กับช่อง B จะตรวจสอบการทำธุรกรรมระยะสั้นทั้งหมดที่รายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำแถลงแทน) โดยไม่มีจำนวนเงินที่แสดงสำหรับค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่นหรือแสดงว่าค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่นไม่ได้ถูกรายงานไปยัง IRS หากรายงานของคุณแสดงค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ สำหรับการทำธุรกรรมดังกล่าวได้ถูกรายงานไปยัง IRS (ตัวอย่างเช่นถ้าเลือกช่อง 3 แบบฟอร์ม 1099-B) ดูกล่อง A รายงานส่วนที่ฉันกับกล่อง C ตรวจสอบรายการธุรกรรมระยะสั้นทั้งหมดที่คุณไม่สามารถทำเครื่องหมายในช่อง A หรือ B เนื่องจากคุณไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) ส่วนที่ ii ใช้ Part II แยกต่างหากสำหรับการทำธุรกรรมระยะยาวแต่ละประเภทที่อธิบายไว้ในข้อความสำหรับกล่องใดกล่องหนึ่ง (D, E หรือ F) ที่ส่วนบนสุดของ Part II รวมไว้ในแต่ละธุรกรรมเฉพาะของ Part II ที่อธิบายไว้ในข้อความของกล่องที่คุณตรวจสอบ (D, E หรือ F) ทำเครื่องหมายที่ช่องเดียวในแต่ละส่วนที่ 2 ตัวอย่างเช่นหากคุณทำเครื่องหมายที่ช่อง D ในส่วนที่ 2 ให้รวมในส่วนที่ 2 เฉพาะธุรกรรมระยะยาวที่รายงานให้คุณทราบในรายงานที่แสดงพื้นฐานถูกรายงานไปยัง IRS ทำสำเนาเอกสาร Part II ให้เสร็จสมบูรณ์ตามที่ต้องการเพื่อรายงานการทำธุรกรรมทั้งหมดของแต่ละประเภท (D, E หรือ F) ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B สำหรับธุรกรรมกล่องกาเครื่องหมายใช้งาน 8220 ในกล่อง 8949 8221 แบบฟอร์มใกล้กับด้านบนของแบบฟอร์มนั้นอาจช่วยให้คุณสามารถระบุได้ว่าช่องใดจะตรวจสอบในส่วนที่ 2 ที่คุณรายงานการทำธุรกรรมนั้น คำสั่งแทนที่คุณได้รับแทนแบบฟอร์ม 1099-B อาจบอกคุณได้ว่าต้องการตรวจสอบกล่องใด รายงานเกี่ยวกับส่วนที่ 2 พร้อมกับกล่อง D ตรวจสอบการทำธุรกรรมระยะยาวทั้งหมดที่รายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำแถลงแทน) ด้วยจำนวนเงินที่แสดงสำหรับค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ เว้นแต่คำชี้แจงดังกล่าวระบุว่าจำนวนเงินนั้นไม่ได้ถูกรายงานไปยัง IRS หากคำชี้แจงของคุณแสดงค่าใช้จ่ายหรือเกณฑ์อื่น ๆ แต่ระบุว่าไม่ใช่รายงานไปยัง IRS (ตัวอย่างเช่นถ้าไม่ได้เลือกกล่อง 3 ของแบบฟอร์ม 1099-B) ดูกล่อง E ด้านล่าง หากคุณไม่จำเป็นต้องปรับเปลี่ยนพื้นฐานหรือประเภทของผลกำไรหรือขาดทุนที่รายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) หรือเพื่อได้รับหรือสูญเสียสำหรับธุรกรรมใด ๆ ที่ได้รับรายงานไปยัง IRS (ปกติ รายงานในแบบฟอร์ม 8949 พร้อมกับตรวจสอบกล่อง D) คุณไม่ต้องรวมธุรกรรมเหล่านั้นในแบบฟอร์ม 8949 แทนคุณสามารถรายงานข้อมูลสรุปสำหรับธุรกรรมเหล่านั้นได้โดยตรงในตาราง D. สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมให้ดูที่ข้อยกเว้น 1 ภายหลัง รายงานเกี่ยวกับส่วนที่ 2 พร้อมกับกล่อง E จะตรวจสอบการทำธุรกรรมระยะยาวทั้งหมดที่รายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำแถลงแทน) โดยไม่มีจำนวนที่แสดงสำหรับค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ หรือแสดงว่าต้นทุนหรือข้อมูลอื่นไม่รายงานต่อ IRS หากงบของคุณแสดงค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ สำหรับการทำธุรกรรมดังกล่าวถูกรายงานไปยัง IRS (ตัวอย่างเช่นถ้าเลือกช่อง 3 ของแบบฟอร์ม 1099-B) ดูกล่อง D ด้านบน รายงานส่วนที่สองพร้อมกล่อง F ตรวจสอบรายการธุรกรรมระยะยาวทั้งหมดที่คุณไม่สามารถทำเครื่องหมายในช่อง D หรือ E ได้เนื่องจากคุณไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) คุณไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลและยื่นแบบฟอร์ม 8949 (Part I และ Part II) ทั้งหมดหากคุณสามารถทำเครื่องหมายที่ช่องเดียวเพื่ออธิบายการทำธุรกรรมทั้งหมดของคุณ ในกรณีนี้ให้กรอกข้อมูลและกรอกส่วนที่ 1 หรือส่วนที่ 2 และทำเครื่องหมายในช่องที่อธิบายถึงธุรกรรม มิเช่นนั้นให้กรอก Part I หรือ Part II แยกต่างหากสำหรับแต่ละประเภทของธุรกรรมตามที่อธิบายข้างต้น รวมไว้ในตาราง D ของคุณทั้งหมดจากอะไหล่ I และชิ้นส่วน II ของคุณ แบบฟอร์ม 8949 และตาราง D อธิบายวิธีการทำเช่นนี้ ข้อยกเว้นในการรายงานการทำธุรกรรมแต่ละรายการในแถวที่แยกต่างหาก มีข้อยกเว้นสำหรับกฎที่คุณต้องรายงานแต่ละรายการในแถวที่แยกต่างหากของส่วนที่ 1 หรือส่วนที่สอง ผู้เสียภาษีใด ๆ ที่มีคุณสมบัติสามารถใช้ข้อยกเว้น 1 หรือข้อยกเว้น 2 ผู้เสียภาษีที่ยื่นแบบฟอร์ม 1120S, 1065 หรือ 1065-B และบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอื่น ๆ ควรดูบทบัญญัติพิเศษสำหรับบาง บริษัท ห้างหุ้นส่วนตัวแทนจำหน่ายหลักทรัพย์และหน่วยงานที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ ต่อมา ข้อยกเว้น 1. แบบฟอร์ม 8949 ไม่จำเป็นสำหรับธุรกรรมบางอย่าง คุณอาจสามารถรวมธุรกรรมเหล่านั้นและรายงานโดยตรงได้ที่บรรทัดที่ 1a (สำหรับธุรกรรมระยะสั้น) หรือบรรทัดที่ 8a (สำหรับธุรกรรมระยะยาว) ของตาราง D. ตัวเลือกนี้ใช้เฉพาะกับธุรกรรม (นอกเหนือจากการขายของสะสม) คุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) ที่แสดงข้อมูลพื้นฐานที่รายงานไปยัง IRS และไม่ได้แสดงการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในกล่อง 1f หรือ 1g กล่องข้อมูลสามัญในกล่อง 2 isn8217t ถูกเลือกไว้และคุณไม่จำเป็นต้องทำอะไร การปรับปรุงพื้นฐานหรือประเภทของกำไรหรือขาดทุนที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) หรือเพื่อให้ได้ผลกำไรหรือขาดทุนของคุณ หากคุณเลือกที่จะรายงานการทำธุรกรรมเหล่านี้โดยตรงในตาราง D คุณไม่จำเป็นต้องรวมไว้ในแบบฟอร์ม 8949 และไม่จำเป็นต้องแนบแถลงการณ์ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำ D ตาราง หากคุณมีคุณสมบัติในการใช้ Exception 1 และมีคุณสมบัติในการใช้ Exception 2 คุณสามารถใช้ทั้งสองอย่าง รายงานการทำธุรกรรมที่มีคุณสมบัติสำหรับข้อยกเว้น 1 โดยตรงในบรรทัดที่ 1a หรือ 8a ของตาราง D แล้วแต่ว่าจะใช้ รายงานส่วนที่เหลือของธุรกรรมตามที่อธิบายไว้ในข้อยกเว้น 2 ข้อยกเว้น 2. แทนที่จะรายงานการทำธุรกรรมแต่ละรายการในแถวที่แยกต่างหากของส่วนที่ 1 หรือส่วนที่ 2 คุณสามารถรายงานในแถลงการณ์ที่แนบมาซึ่งมีข้อมูลทั้งหมดเช่นเดียวกับส่วน I และ II และในรูปแบบที่คล้ายคลึงกัน (เช่นคำอธิบายเกี่ยวกับทรัพย์สิน, วันที่ได้มาและจำหน่ายเงินลงทุนวิธีการปรับปรุงและรหัส (code) และกำไร (ขาดทุน)) ใช้แถลงการณ์ที่แนบมาตามที่คุณต้องการ ป้อนผลรวมจากข้อความที่แนบมาทั้งหมดของคุณในส่วน I และ II พร้อมกับการตรวจสอบกล่องที่เหมาะสม ตัวอย่างเช่นรายงานส่วนที่ฉันกับกล่อง B ตรวจสอบผลกำไรและขาดทุนระยะสั้นทั้งหมดจากการทำธุรกรรมที่นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณรายงานต่อคุณในแถลงการณ์ที่แสดงพื้นฐานไม่ได้ถูกรายงานไปยัง IRS ป้อนชื่อของโบรกเกอร์ตามด้วยคำ 8220 ดูคำชี้แจง 8221 ที่แนบมาในคอลัมน์ (a) ปล่อยให้คอลัมน์ (b) และ (c) ว่างเปล่า ป้อน 8220 M 8221 ในคอลัมน์ (f) หากใช้รหัสอื่น ๆ ให้ป้อนทั้งหมดในคอลัมน์ (f) ป้อนผลรวมที่ใช้ในคอลัมน์ (d), (e), (g) และ (h) หากคุณมีคำชี้แจงจากนายหน้ามากกว่า 1 รายให้รายงานผลรวมจากตัวแทนแต่ละรายในแถวที่แยกต่างหาก อย่าป้อน 8220 ตามคำขอ 8221 และยอดรวมโดยสรุปแทนการรายงานรายละเอียดของแต่ละธุรกรรมในส่วนที่ 1 หรือ 2 หรือข้อความที่แนบมา บทบัญญัติพิเศษสำหรับบาง บริษัท ห้างหุ้นส่วนตัวแทนจำหน่ายหลักทรัพย์และหน่วยงานที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ บทบัญญัติพิเศษข้อนี้ใช้กับ บริษัท ห้างหุ้นส่วนผู้จัดจำหน่ายหลักทรัพย์และองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรบางแห่ง ผู้เสียภาษีส่วนบุคคล arent มีสิทธิ์ยกเว้นในสถานการณ์ที่หายาก คุณสามารถป้อนผลรวมสรุปได้แทนการรายงานรายละเอียดของแต่ละธุรกรรมในแถว I หรือ II แยกต่างหากหรือในแถลงการณ์ที่แนบมาถ้า: คุณยื่นแบบฟอร์ม 1120S, 1065 หรือ 1065-B หรือเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ได้รับยกเว้นจากแบบฟอร์ม 1099-B (ข) (3) (i) (B) และคุณต้องรายงานธุรกรรมมากกว่า 5 รายการสำหรับส่วนนั้น ถ้าข้อกำหนดนี้ใช้บังคับกับคุณให้ป้อนผลรวมสรุปในบรรทัดที่ 1 สำหรับธุรกรรมระยะสั้นให้ทำเครื่องหมายที่ช่อง C ที่ด้านบนของส่วนที่ 1 แม้ว่าผลรวมสรุปจะรวมธุรกรรมที่อธิบายไว้ในข้อความสำหรับช่อง A หรือ B สำหรับการทำธุรกรรมระยะยาว การทำธุรกรรมระยะยาวกล่องกาเครื่องหมาย F ที่ด้านบนของส่วนที่ II แม้ว่าผลรวมสรุปรวมธุรกรรมที่อธิบายไว้ในข้อความสำหรับกล่อง D หรือ E. ป้อน 8220 ตามคำขอ 8221 ในคอลัมน์ (a) ปล่อยให้คอลัมน์ (b) และ (c) ว่างเปล่า ป้อน 8220 M 8221 ในคอลัมน์ (f) หากใช้รหัสอื่น ๆ ให้ป้อนทั้งหมดในคอลัมน์ (f) ป้อนผลรวมที่ใช้ในคอลัมน์ (d), (e), (g) และ (h) อย่าใช้แถวที่แยกจากกันสำหรับผลรวมจากโบรกเกอร์แต่ละราย ให้ป้อนผลรวมสรุปจากโบรกเกอร์ทั้งหมดในแถวเดียวของ Part I (พร้อมกล่อง C checked) หรือ Part II (พร้อมกับกล่อง F checked) E-ไฟล์ หากคุณส่ง e-file คืน แต่เลือกที่จะไม่รายงานการทำธุรกรรมแต่ละรายการในแถวแยกต่างหากในการส่งคืนทางอิเล็กทรอนิกส์คุณต้อง (ก) รวมแบบฟอร์ม 8949 เป็นเอกสารแนบ PDF สำหรับการส่งคืนของคุณหรือ (ข) แนบแบบฟอร์ม 8949 เป็นแบบฟอร์ม 8453 ( หรือแบบฟอร์มที่เหมาะสมในแบบฟอร์ม 8453) และส่งแบบฟอร์มไปที่ IRS (แต่คุณไม่สามารถแนบแบบฟอร์มกระดาษ 8949 กับแบบฟอร์ม 8453-FE ได้) คุณสามารถแนบแถลงการณ์อย่างน้อยหนึ่งคำที่มีข้อมูลทั้งหมดเช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 8949 แทนการแนบแบบฟอร์ม 8949 ถ้าข้อความมีรูปแบบคล้ายกับแบบฟอร์ม 8949 อย่างไรก็ตามไม่สามารถใช้กับธุรกรรมที่มีคุณสมบัติสำหรับข้อยกเว้น 1 หรือข้อบัญญัติพิเศษสำหรับบาง บริษัท ห้างหุ้นส่วนผู้ค้าหลักทรัพย์และหน่วยงานที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ ในกรณีเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารแนบแถลงการณ์และแบบฟอร์ม 8453 รายได้ของขวัญที่เป็นกุศล หากคุณเป็นผู้รับประโยชน์ของเงินปีที่เป็นกุศลและได้รับแบบฟอร์ม 1099-R แสดงจำนวนในช่อง 3 ให้รายงานจำนวน 3 กล่องในส่วนที่ 2 พร้อมกับตรวจสอบกล่อง F ป้อน 8220 Form 1099-R 8221 ในคอลัมน์ (a) ป้อนจำนวน 3 ช่องในคอลัมน์ (d) ยังสมบูรณ์คอลัมน์ (h) แบบ 2438 ป้อนส่วนเพิ่มทุนระยะสั้นสุทธิจากบรรทัดที่ 4 ของแบบ 2438 ในส่วนที่ 1 และตรวจสอบกล่อง C แล้ว ป้อน 8220 กำไรสุทธิระยะสั้นสุทธิจากแบบฟอร์ม 2438 บรรทัดที่ 4 8221 ในคอลัมน์ (a) ป้อนกำไรในคอลัมน์ (h) และปล่อยให้คอลัมน์อื่น ๆ ทั้งหมดว่างไว้ ป้อนจำนวนเงินใด ๆ จากบรรทัดที่ 12 ของแบบ 2438 ในส่วนที่ 2 พร้อมกับตรวจสอบกล่อง F ป้อน 8220 กำไรที่ยังไม่ได้จัดสรรไม่ได้กำหนด (จากแบบ 2438) 8221 ในคอลัมน์ (a) ให้ป้อนจำนวนกำไรในคอลัมน์ (h) และปล่อยให้คอลัมน์อื่น ๆ ทั้งหมดว่างไว้ แบบฟอร์ม 2439 บริษัท และหุ้นส่วนรายงานกำไรจากการลงทุนในระยะยาวที่ไม่ได้รับการจัดสรรจากแบบ 2439 ในส่วนที่ 2 พร้อมกับตรวจสอบกล่อง F ป้อน 8220 จากแบบฟอร์ม 2439 8221 ในคอลัมน์ (a) ให้ป้อนกำไรในคอลัมน์ (h) และปล่อยให้คอลัมน์อื่น ๆ ทั้งหมดว่างไว้ บุคคลรายงานส่วนแบ่งกำไรในระยะยาวที่ไม่ได้รับการจัดสรรจากแบบฟอร์ม 2439 ในบรรทัดที่ 11 ของตาราง D (แบบฟอร์ม 1040) เอสเตทและทรัสต์รายงานจำนวนดังกล่าวในบรรทัดที่ 11 ของตาราง D (แบบฟอร์ม 1041) ตราสารหนี้ที่อาจเกิดขึ้น หากคุณขายตราสารหนี้ที่ต้องเสียภาษีที่ต้องเสียภาษีภายใต้วิธีการที่ไม่เกี่ยวข้องในการรับผลกำไรกำไรของคุณคือรายได้ (รายได้ดอกเบี้ย) แม้ว่าคุณจะถือตราสารหนี้เป็นสินทรัพย์ทุนก็ตาม หากคุณขายตราสารหนี้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้วิธีการที่ไม่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงที่สูญเสียการสูญเสียของคุณเป็นผลขาดทุนปกติตามขอบเขตการรวม OID ก่อนหน้าของตราสารตราสารหนี้ หากตราสารหนี้เป็นสินทรัพย์ทุนให้ปฏิบัติต่อความสูญเสียใด ๆ ที่มากกว่าการรวม OID ก่อนหน้าของคุณเป็นการสูญเสียเงิน ดูกฎระเบียบข้อ 1.1275-4 (ข) สำหรับข้อยกเว้นสำหรับกฎเหล่านี้ ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) รายงานการขายตราสารหนี้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้วิธีการที่ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องและกล่องสามัญในช่อง 2 จะถูกตรวจสอบ ดูแผ่นงานสำหรับการปรับปรุงตราสารหนี้การชำระเงินที่อาจเกิดขึ้นในคอลัมน์ (g) เพื่อดูการปรับค่าเพื่อป้อนลงในคอลัมน์ (g) ดู Pub 550 หรือผับ 1212 สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎพิเศษหรือการปรับค่าต่างๆที่อาจใช้ วิธี NAV สำหรับกองทุนตลาดเงิน ถ้าคุณมีกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนตามวิธีมูลค่าทรัพย์สินสุทธิ (NAV) ในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นในกองทุนตลาดเงินให้ป้อนชื่อของกองทุนตามด้วย 8220 (NAV) 8221 ในคอลัมน์ (a) ในส่วนที่ฉัน ตรวจสอบกล่อง C ป้อนกำไรหรือขาดทุนสุทธิในคอลัมน์ (h) ปล่อยให้คอลัมน์อื่น ๆ ทั้งหมดว่างเปล่า ไม่สามารถหากำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะยาวตามวิธี NAV ได้ การกระจายเงินปันผล การแจกจ่ายจาก บริษัท ที่ได้รับผลตอบแทนจากค่าใช้จ่าย (หรือพื้นฐานอื่น ๆ ) ของคุณจะถูกหักภาษีจนกว่าคุณจะคืนค่าใช้จ่ายของคุณ (หรือพื้นฐานอื่น ๆ ) ลดค่าใช้จ่าย (หรือฐานอื่น ๆ ) ตามการแจกแจงเหล่านี้ แต่ต้องไม่ต่ำกว่าศูนย์ หลังจากที่คุณกู้คืนค่าใช้จ่ายทั้งหมด (หรือเกณฑ์อื่น ๆ แล้ว) การกระจายรายได้ในภายหลังใด ๆ จะต้องเสียภาษีเป็นผลกำไรจากเงินทุน ใส่ชื่อของผู้ชำระเงินของการกระจายเงินปันผลที่เสียภาษีในคอลัมน์ (a) ในส่วนที่ฉันมีการตรวจสอบกล่อง C หรือส่วนที่ 2 พร้อมกับตรวจสอบกล่อง F (ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้น) ป้อนส่วนที่ต้องเสียภาษีในการแจกจ่ายในคอลัมน์ (d) และ (h) ผู้จ่ายแต่ละรายในการกระจายรายได้ที่ไม่ได้รับการจัดสรรควรส่งแบบฟอร์ม 1099-DIV เพื่อแสดงจำนวนการแจกจ่ายในช่อง 3. การแสดงทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมราคาที่ไม่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจ รายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 8949 เรื่องขาดทุนจากการขายหรือแลกเปลี่ยนทรัพย์สินที่มีการหักค่าเสื่อมราคาที่ไม่ได้ใช้ในธุรกิจการค้าหรือถือไว้เพื่อลงทุนหรือเพื่อใช้ในกิจกรรมของ non8208for8208profit หากคุณมีกำไรจากการขายทรัพย์สินดังกล่าวโปรดดูการจำหน่ายทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพไม่ได้ใช้ในการค้าหรือธุรกิจในแบบฟอร์ม 4797 คำแนะนำ กำไรหรือขาดทุนอื่นที่ไม่ทราบราคาขายหรือพื้นฐาน หากคุณมีกำไรหรือขาดทุนที่คุณไม่ทราบราคาขายหรือพื้นฐาน (เช่นการได้รับเงินทุนระยะยาวจากแบบฟอร์ม 8621) ให้ป้อนรายละเอียดของกำไรหรือขาดทุนในคอลัมน์ (a) ในส่วนที่ฉันมี ตรวจสอบ C หรือ Part II พร้อมกับตรวจสอบกล่อง F (ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองไว้) ถ้าคุณมีกำไรให้ป้อนในคอลัมน์ (d) และ (h) หากคุณสูญเสียให้ป้อนในคอลัมน์ (e) และ (h) เติมคอลัมน์อื่น ๆ ที่คุณสามารถทำได้ คอลัมน์ (a) 8212 คำอธิบายคุณสมบัติสำหรับหุ้นรวมจำนวนหุ้น คุณสามารถใช้สัญลักษณ์หรือตัวย่อหุ้นเพื่ออธิบายคุณสมบัติได้ตราบเท่าที่ข้อมูลเหล่านี้ใช้คำอธิบายของพร็อพเพอร์ตี้ดังที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B หรือ 1099-S (หรือคำสั่งแทน) ถ้าคุณได้รับมรดกจากบุคคลที่เสียชีวิตในปี 2010 และผู้ดำเนินการของอสังหาริมทรัพย์ได้ทำการยื่นแบบฟอร์ม 8939 แล้วให้ป้อน 8220 INH-2010 8221 ในคอลัมน์ (ก) คอลัมน์ (b) 8212 วันที่ได้มาป้อนคอลัมน์นี้ในวันที่ที่คุณได้รับพร็อพเพอร์ตี้ ป้อนวันที่ซื้อขายหุ้นและพันธบัตรที่คุณซื้อจากตลาดแลกเปลี่ยนหรือตลาดนอกเคาน์เตอร์ สำหรับการขายระยะสั้นให้ป้อนวันที่ที่คุณได้รับทรัพย์สินที่ส่งมอบให้กับนายหน้าหรือผู้ให้ยืมเพื่อปิดการขายระยะสั้น สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่คุณเคยเลือกมาก่อนว่าเคยขายและซื้อคืนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2001 (หรือ 2 มกราคม 2001 สำหรับหุ้นที่สามารถซื้อขายได้) ให้ป้อนวันที่ที่มีการขายและซื้อคืน ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) ช่อง 1b อาจช่วยให้คุณทราบได้ว่าคุณได้รับทรัพย์สินเมื่อไร คุณสมบัติสืบทอด โดยทั่วไปหากคุณจำหน่ายทรัพย์สินที่คุณได้รับมาโดยการรับมรดกให้รายงานการขายหรือแลกเปลี่ยนในส่วนที่ 2 โดยเลือกช่องที่เหมาะสม (D, E หรือ F) ป้อน 8220 ที่รอการอนุมัติ 8221 ในคอลัมน์ (b) หุ้นที่ซื้อในวันที่ต่างๆ หากคุณขายกลุ่มหุ้น (หรือทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกัน) ที่คุณได้รับผ่านการซื้อหลายรายการคุณสามารถรายงานการขายได้ในแถวเดียวและป้อน 8220 VARIOUS 8221 ในคอลัมน์ (ข) อย่างไรก็ตามคุณยังต้องรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือ (ขาดทุน) จากการขายในส่วนที่ 1 และผลกำไรระยะยาวหรือ (ขาดทุน) ในส่วนที่ 2 คอลัมน์ (c) 8212 วันที่ขายหรือจำหน่ายใส่ในคอลัมน์นี้วันที่ที่คุณขายหรือจำหน่ายทรัพย์สิน ใช้วันซื้อขายหุ้นและพันธบัตรที่ซื้อขายในตลาดแลกเปลี่ยนหรือตลาดนอกเคาน์เตอร์ สำหรับการขายสั้น ๆ ให้ป้อนวันที่ที่คุณส่งมอบทรัพย์สินไปยังนายหน้าหรือผู้ให้ยืมเพื่อปิดการขายระยะสั้น ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) กล่อง 1c อาจช่วยคุณพิจารณาเมื่อคุณขายหรือจำหน่ายทรัพย์สิน คอลัมน์ (d) 8212 ยอดขาย (ราคาขาย) ทำตามคำแนะนำด้านล่างที่ใช้กับธุรกรรมของคุณ คุณไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-B หรือ 1099-S (หรือคำสั่งทดแทน) หากคุณไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-B หรือ 1099-S (หรือคำสั่งทดแทน) สำหรับธุรกรรมให้ป้อนในคอลัมน์ (d) เงินสุทธิ รายได้สุทธิเท่ากับยอดรวมหักด้วยค่าใช้จ่ายในการขาย (เช่นค่านายหน้าตัวแทนนายหน้าและภาษีโอนของรัฐและท้องถิ่น) หากคุณขายตัวเลือกการโทรและใช้สิทธิคุณต้องปรับราคาขายของทรัพย์สินที่ขายภายใต้ตัวเลือกสำหรับเบี้ยประกันภัยพิเศษใด ๆ (ตามคำแนะนำในกำไรหรือขาดทุนจากตัวเลือกในคำแนะนำสำหรับตาราง D (แบบฟอร์ม 1040)) คุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B หรือ 1099-S (หรือคำสั่งแทน) ถ้าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B หรือ 1099-S (หรือคำสั่งทดแทน) สำหรับธุรกรรมให้ป้อนในคอลัมน์ (ง) เงินที่แสดงในแบบฟอร์มหรือใบแจ้งยอดที่คุณได้รับ หากมีค่าใช้จ่ายในการขายหรือเบี้ยประกันที่แสดงในแบบฟอร์มหรือใบแจ้งยอดที่คุณได้รับ (โดยการปรับเงินหรือหลักฐานที่แสดงไว้) ให้ป้อน 8220 E 8221 ในคอลัมน์ (f) และการปรับค่าปรับที่จำเป็นในคอลัมน์ (g) . ดูตัวอย่างภายใต้คอลัมน์ (g) 8212 การปรับการรับหรือการสูญเสีย ต่อมา หากเงินที่ได้รับมากกว่าที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B หรือ 1099-S (หรือคำสั่งทดแทน) ให้ป้อนจำนวนเงินที่ถูกต้องในคอลัมน์ (d) ซึ่งอาจเกิดขึ้นได้เช่นหากเลือกกล่อง 4 ในแบบฟอร์ม 1099-S คุณไม่ควรได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) สำหรับธุรกรรมที่แสดงถึงการกลับมาของการลงทุนเดิมของคุณในข้อผูกมัดที่ไม่สามารถโอนย้ายได้เช่นพันธบัตรออมทรัพย์หรือบัตรเงินฝาก แต่ถ้าคุณทำรายงานเงินที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) ในทั้งสองคอลัมน์ (d) และ (e) คอลัมน์ (e) 8212 ค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ พื้นฐานของทรัพย์สินที่คุณซื้อมักเป็นค่าใช้จ่ายรวมถึงราคาซื้อและค่าใช้จ่ายในการซื้อเช่นค่าคอมมิชชั่น คุณอาจไม่สามารถใช้ต้นทุนที่เกิดขึ้นจริงเป็นเกณฑ์ในการรับมรดกทรัพย์สินได้รับเป็นของขวัญหรือได้รับในการแลกเปลี่ยนปลอดภาษีหรือการแปลงโดยไม่เจตนาหรือเกี่ยวข้องกับการขายล้างด้วย 8220 8221 ถ้าคุณไม่ใช้ค่าใช้จ่ายจริงแนบคำอธิบายของคุณ พื้นฐานของทรัพย์สินที่ได้มาจากของขวัญโดยทั่วไปเป็นพื้นฐานของทรัพย์สินที่อยู่ในมือของผู้บริจาค พื้นฐานของทรัพย์สินที่สืบทอดมาโดยทั่วไปคือมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่เสียชีวิต ดู Pub 551 เพื่อดูรายละเอียด ตาราง A (แบบฟอร์ม 8971) รายงานที่สอดคล้องกัน ถ้าคุณได้รับตาราง A (แบบฟอร์ม 8971) ที่อธิบายถึงพร็อพเพอร์ตี้และคอลัมน์ (C) ของตาราง A แสดงว่าทรัพย์สินดังกล่าวได้เพิ่มความรับผิดด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองให้ใช้พื้นฐานที่สอดคล้องกับมูลค่าภาษีอสังหาริมทรัพย์สุดท้ายของทรัพย์สินเพื่อกำหนด พื้นฐานเบื้องต้นในทรัพย์สิน จำนวนนี้โดยทั่วไปคือจำนวนเงินที่แสดงในคอลัมน์ (E) ของตารางก. จากนั้นคุณจะพิจารณาการปรับค่าใช้จ่ายใด ๆ ตามที่อธิบายไว้ในส่วนปรับปรุง (e) ของแบบฟอร์ม 8949 หากคุณได้รับตาราง A (แบบฟอร์ม 8971) เพิ่มเติมให้ใช้ตาราง A ที่ได้รับเมื่อเร็ว ๆ นี้เพื่อพิจารณาพื้นฐานเริ่มต้นของคุณ หากต้องการทราบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับมูลค่าภาษีทรัพย์สินขั้นสุดท้ายซึ่งใช้เพื่อพิจารณาพื้นฐานเริ่มต้นอาจแตกต่างจากจำนวนเงินที่แสดงในคอลัมน์ (E) ของตาราง A ดูคำแนะนำสำหรับ 8971 และตาราง A. การลงโทษสำหรับการยื่นไม่สอดคล้องกัน หากคุณใช้พื้นฐานเริ่มต้นที่แตกต่างกันและคอลัมน์ (C) ของตาราง A ระบุว่าทรัพย์สินดังกล่าวเป็นการเพิ่มความรับผิดด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองคุณอาจต้องเสียค่าปรับเท่ากับ 20 ของการเสียภาษีที่เกิดขึ้น หากคุณขายทรัพย์สินที่คุณได้รับมาจากผู้ที่เสียชีวิตในปี 2010 และผู้ดำเนินการได้ทำการเลือกตั้งเพื่อยื่นแบบฟอร์ม 8939 ดู Pub 4895 ถ้าคุณเลือกที่จะรับรู้กำไรจากทรัพย์สินที่ถืออยู่เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2001 พื้นฐานของคุณในทรัพย์สินคือราคาตลาดที่ปิดหรือราคาตลาดยุติธรรมขึ้นอยู่กับว่าในวันที่มีการขายหรือซื้อคืน ในกำไรหรือขาดทุนที่ไม่ได้รับอนุญาต ดูรายละเอียดเพิ่มเติมที่ Pub 551 ผับ 550 หรือคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8971 และ Schedule A ได้ที่ irs. govform8971 การปรับฐาน ก่อนที่คุณจะสามารถหากำไรหรือขาดทุนจากการขายแลกเปลี่ยนหรือการจำหน่ายทรัพย์สินอื่น ๆ คุณจะต้องทำการปรับปรุงบางอย่าง (เพิ่มขึ้นและลดลง) ตามเกณฑ์ของทรัพย์สิน เพิ่มพื้นฐานของทรัพย์สินของคุณโดยการปรับปรุงทุน ลดค่าใช้จ่ายลงตามค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายและการลดลง หากคุณขายสต็อกปรับฐานของคุณโดยการลบการกระจายรายได้ทั้งหมดที่คุณได้รับก่อนการขาย ปรับพื้นฐานสำหรับการแยกสต็อกสินค้า ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด ดูแบบฟอร์ม 1099-B และวิธีการกรอกแบบฟอร์ม 8949 คอลัมน์ (f) และ (g) ในภายหลังสำหรับการปรับตัวที่คุณต้องทำหากคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) และพื้นฐานที่แสดงในช่อง 1e ไม่ถูกต้อง เพิ่มค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ ของตราสารหนี้ที่มีส่วนลดแบบเดิม (OID) ที่ต้องเสียภาษีตามจำนวน OID ที่คุณรวมอยู่ในรายได้ขั้นต้นของตราสารนั้น ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด เพิ่มต้นทุนหรือพื้นฐานอื่น ๆ ของตราสารหนี้ OID ที่ได้รับยกเว้นภาษีโดยจำนวน OID ที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่เกิดจากตราสารหนี้ในขณะที่คุณถือครอง ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด หากคุณเลือกที่จะรวมรายได้จากการลดราคาตลาดของพันธบัตรให้เพิ่มพื้นฐานของพันธบัตรด้วยส่วนลดจากการตลาดซึ่งรวมอยู่ในรายได้สำหรับหุ้นกู้ดังกล่าว ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด ถ้าคุณเลือกที่จะตัดจำหน่ายพันธบัตรเบี้ยประกันภัยในพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีให้ลดพื้นฐานของพันธบัตรด้วยค่าตัดจำหน่ายเบี้ยประกันภัยพันธบัตรใด ๆ ที่ได้รับอนุญาตให้หักจากดอกเบี้ยหรือหักเป็นค่าลบสำหรับพันธบัตรนั้น ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด ลดพื้นฐานของพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษีโดยการตัดจำหน่ายพันธบัตรสำหรับพันธบัตรดังกล่าว ดู Pub 550 เพื่อดูรายละเอียด หากการหักเงินสมทบการกุศลเป็นไปได้เนื่องจากการต่อรองการขายทรัพย์สินให้กับองค์กรการกุศลคุณต้องจัดสรรเกณฑ์ของคุณในทรัพย์สินระหว่างส่วนที่ขายและส่วนที่จ่ายตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของแต่ละฝ่าย ดู Pub 544 เพื่อดูรายละเอียด สำหรับตัวเลือกการชดเชยที่ได้รับหลังจากปี 2013 ข้อมูลพื้นฐานที่รายงานให้คุณในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำแทน) won8217t จะแสดงถึงจำนวนเงินที่คุณรวมอยู่ในรายได้เมื่อได้รับสิทธิ์หรือใช้ตัวเลือกนี้ เพิ่มจำนวนพื้นฐานตามจำนวนเงินที่คุณรวมอยู่ในรายได้เมื่อได้รับหรือใช้ตัวเลือก สำหรับตัวเลือกการชดเชยที่ได้รับก่อนปี 2014 ข้อมูลพื้นฐานที่รายงานให้คุณในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำชี้แจงทดแทน) อาจเป็นหรือไม่อาจสะท้อนถึงจำนวนเงินที่คุณรวมอยู่ในรายได้เมื่อได้รับหรือใช้ตัวเลือกดังนั้นพื้นฐานอาจต้องมีการปรับเปลี่ยน . หากข้อมูลพื้นฐานที่รายงานถึงคุณในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำชี้แจงการทดแทน) doesn8217t แสดงถึงจำนวนเงินที่คุณรวมอยู่ในรายได้เมื่อได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ให้เพิ่มจำนวนพื้นฐานตามจำนวนเงินที่คุณรวมอยู่ในรายได้เมื่อได้รับสิทธิ์หรือใช้ตัวเลือก . ดู Pub 525 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม พื้นฐานโดยเฉลี่ย คุณสามารถใช้วิธีพื้นฐานโดยเฉลี่ยในการพิจารณาพื้นฐานของหุ้นของหุ้นถ้าหุ้นแต่ละหุ้นมีความเหมือนกันคุณซื้อหุ้นเหล่านี้ในราคาที่แตกต่างกันและฝากไว้ในบัญชีที่มีผู้ดูแลหรือตัวแทนและ: กองทุนรวม (หรือ บริษัท ลงทุนอื่นที่ได้รับการควบคุม) เป็นหุ้นที่คุณถืออยู่ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับแผนการลงทุนใหม่ (DRP) และหุ้นทั้งหมดที่คุณถือไว้ใน DRP ถือเป็นหลักทรัพย์ที่ได้รับการคุ้มครอง (ตามที่ระบุไว้ด้านล่าง) หรือคุณซื้อหุ้นดังกล่าวหลังจาก 2011 ในการเชื่อมต่อกับ DRP หุ้นจะเหมือนกันหากมีหมายเลข CUSIP เดียวกันยกเว้นหุ้นที่มีอยู่ในหุ้น DRP เช่นเดียวกับหุ้นที่มีอยู่ใน DRP แม้ว่าจะมีหมายเลข CUSIP เดียวกันก็ตาม (ตัวเลข CUSIP เป็นรหัสประจำตัวการรักษาความปลอดภัย) หากคุณใช้วิธีพื้นฐานโดยเฉลี่ยและได้รับแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) ที่แสดงข้อมูลที่ไม่ถูกต้องให้ป้อน 8220 B 8221 ในคอลัมน์ (f) ป้อนเกณฑ์ที่แสดงใน แบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) ในคอลัมน์ (e) และดูวิธีการกรอกแบบฟอร์ม 8949 คอลัมน์ (f) และ (g) ต่อมา สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับการเลือกตั้งและการหาค่าเฉลี่ยของเกณฑ์ดูหัวข้อ 1012, ผับ 550 และข้อบังคับ 1.1012-1 (จ) แบบฟอร์ม 1099-B หากทรัพย์สินที่คุณขายคือการรักษาความปลอดภัยที่ครอบคลุมอยู่แล้วควรระบุหลักเกณฑ์ดังกล่าวในช่อง 1e ของแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) ที่คุณได้รับจากโบรกเกอร์ของคุณ โดยทั่วไปการรักษาความปลอดภัยที่ครอบคลุมคือข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้ หุ้นที่คุณได้รับหลังจากปี 2010 (โดยปกติหลังจากปี 2011 หากอยู่ในกองทุนรวมหรือ บริษัท อื่นที่ได้รับการควบคุมการลงทุนหรือได้รับผ่านแผนการลงทุนใหม่) หุ้นบางส่วนที่ถืออยู่ในกองทุนรวมหรือเกี่ยวข้องกับแผนการลงทุนใหม่ที่มีการเลือกตั้งบัญชีเดียว ตราสารหนี้บางประเภทที่คุณได้รับหลังปี 2556 บางตัวเลือกใบสำคัญแสดงสิทธิและหุ้นที่คุณได้รับหรือได้มาหลังจากปี 2556 สัญญาซื้อขายหลักทรัพย์ในอนาคตที่คุณทำสัญญาหลังจากปี 2556 ตราสารหนี้ที่มีการเปลี่ยนแปลงอัตราดอกเบี้ยภายหลังปี 2558 ตราสารหนี้ที่มีการปรับดัชนีอัตราเงินเฟ้อ ตราสารหนี้ที่จะได้รับภายหลังปี 2558 ตราสารหนี้แปลงสภาพที่ได้มาภายหลังปี พ. ศ. 2558 ตัวเลือกของตราสารหนี้ที่มีการชำระเงินเป็นสกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่ดอลลาร์สหรัฐฯและได้รับหรือได้มาหลังจากปี 2558 ตัวเลือกที่ออกเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของการลงทุน หน่วยและได้รับหรือได้รับหลังจากปี 2015 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมดูมาตรา 6045 (g) และข้อบังคับ 1.6045-1 ถ้าเลือกกล่อง 5 ในแบบฟอร์ม 1099-B ทรัพย์สินที่ขายไม่ได้เป็นความปลอดภัยที่ครอบคลุม ป้อนข้อมูลที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งแทน) ในคอลัมน์ (e) ถ้าแบบฟอร์มที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำสั่งทดแทน) ไม่ถูกต้องโปรดดูที่วิธีการกรอกแบบฟอร์ม 8949 คอลัมน์ (f) และ (g) ภายหลังสำหรับการปรับค่าที่คุณต้องทำ ป้อนหลักเกณฑ์ที่ถูกต้องของพร็อพเพอร์ตี้ในคอลัมน์ (e) ถ้า: ไม่มีพื้นฐานแสดงในแบบฟอร์ม 1099-B (หรือคำแทน) หรือพื้นฐานที่แสดงมิได้รายงานไปยัง IRS. Use Form 8949 เพื่อรายงานการขายหรือแลกเปลี่ยน สินทรัพย์ทุน (ระบุในภายหลัง) ไม่ได้รายงานในรูปแบบอื่นหรือกำหนดเวลา กรอกแบบฟอร์มที่จำเป็นทั้งหมดของแบบฟอร์ม 8949 ก่อนกรอกบรรทัดที่ 1b, 2, 3, 8b, 9 หรือ 10 ของตาราง D. ดูบรรทัด 1a และ 8a ภายหลังสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเมื่อแบบฟอร์ม 8949 เป็นสิ่งจำเป็นและเมื่อมันไม่ได้ ใช้แบบฟอร์ม 4797 เพื่อรายงานต่อไปนี้ การขายหรือแลกเปลี่ยน: อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณเสื่อมสภาพและสินทรัพย์ที่จับต้องได้ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณ (แต่ดูการจำหน่ายทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพไม่ได้ใช้ในการค้าหรือธุรกิจในแบบฟอร์ม 4797 คำแนะนำ) น้ำมันก๊าซธรรมชาติความร้อนใต้พิภพ, หรือทรัพย์สินทางแร่อื่น ๆ และทรัพย์สินตามมาตรา 126 การแปลงสภาพที่ไม่ได้ตั้งใจ (นอกเหนือจากความเสียหายหรือการโจรกรรม) ของทรัพย์สินที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจและสินทรัพย์ทุนที่ถือครองไว้มากกว่า 1 ปีสำหรับธุรกิจหรือกำไร แต่ดูการจำหน่ายทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพไม่ได้ใช้ในการค้าหรือธุรกิจในแบบฟอร์ม 4797 คำแนะนำ การจำหน่ายสินทรัพย์นอกชายฝั่งที่ไม่ใช่สินค้าคงเหลือหรืออสังหาริมทรัพย์ที่ถือเป็นรายได้หลักเพื่อขายให้กับลูกค้าในการดำเนินธุรกิจหรือการค้าปกติของ บริษัท ขาดทุนปกติจากการขายแลกเปลี่ยนหรือความไร้ค่าของ บริษัท การลงทุนธุรกิจขนาดเล็ก (มาตรา 1242) หุ้น ขาดทุนปกติจากการขายแลกเปลี่ยนหรือความไร้ค่าของธุรกิจขนาดเล็ก (มาตรา 1244) หุ้น กำไรหรือขาดทุนทั่วไปจากหลักทรัพย์หรือสินค้าที่เกี่ยวเนื่องกับธุรกิจการค้าของคุณหากคุณเคยทำการเลือกตั้งไว้ก่อนแล้ว ดูผู้ค้าหลักทรัพย์ ต่อมา ใช้แบบฟอร์ม 4684 เพื่อรายงานการแปลงทรัพย์สินโดยไม่ได้ตั้งใจเนื่องจากอุบัติเหตุหรือการโจรกรรม ใช้แบบฟอร์ม 6781 เพื่อรายงานผลกำไรและขาดทุนจากสัญญา 1256 และคราดคร่อม ใช้แบบฟอร์ม 8824 เพื่อรายงานการแลกเปลี่ยนชนิดที่เหมือนกัน การแลกเปลี่ยนชนิดที่คล้ายกันเกิดขึ้นเมื่อคุณแลกเปลี่ยนธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนสำหรับทรัพย์สินประเภทเดียวกัน ใช้แบบฟอร์ม 8960 เพื่อคำนวณภาษีเงินได้สำหรับการลงทุนสุทธิที่เกี่ยวข้องกับผลกำไรและขาดทุนที่รายงานในตาราง D ซึ่งรวมถึงผลกำไรและขาดทุนจากกิจกรรมการซื้อขายหลักทรัพย์ Capital Asset ทรัพย์สินส่วนใหญ่ที่คุณเป็นเจ้าของและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวหรือการลงทุนเป็นสินทรัพย์ทุน ตัวอย่างเช่นบ้านเฟอร์นิเจอร์เฟอร์นิเจอร์หุ้นและพันธบัตรเป็นทรัพย์สินทุน สินทรัพย์ทุนเป็นทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของยกเว้นต่อไปนี้ หุ้นในการค้าหรือทรัพย์สินอื่นที่รวมอยู่ในสินค้าคงเหลือหรือถือเพื่อขายให้กับลูกค้าเป็นหลัก แต่ดูเคล็ดลับเกี่ยวกับองค์ประกอบทางดนตรีหรือลิขสิทธิ์บางอย่างในภายหลัง บัญชีหรือตั๋วเงินรับ: เป็นไปตามปกติธุรกิจการค้าหรือธุรกิจของ บริษัท สำหรับการให้บริการเป็นลูกจ้างหรือจากการขายหุ้นในการค้าหรือทรัพย์สินอื่นที่รวมอยู่ในสินค้าคงคลังหรือถือเป็นรายจ่ายเพื่อขายให้กับลูกค้า ค่าเสื่อมราคาที่ใช้ในทางการค้าหรือธุรกิจของคุณแม้ว่าจะหักค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณ ลิขสิทธิ์เนื้อหาวรรณกรรมดนตรีหรือศิลปะจดหมายหรือบันทึกข้อตกลงหรือทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกันนั่นคือ: สร้างโดยความพยายามส่วนบุคคลของคุณจัดทำขึ้นหรือจัดทำขึ้นสำหรับคุณ (ในกรณีที่เป็นจดหมายบันทึกข้อตกลงหรือทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกัน) หรือได้รับภายใต้สถานการณ์ (เช่น เป็นของกำนัล) ซึ่งให้สิทธิแก่คุณในการสร้างพื้นฐานของบุคคลที่สร้างทรัพย์สินหรือผู้ที่ทรัพย์สินนั้นจัดทำขึ้นหรือผลิตขึ้น ดูเคล็ดลับเกี่ยวกับองค์ประกอบทางดนตรีหรือลิขสิทธิ์บางอย่างด้านล่าง A U. S. Government publication, including the Congressional Record, that you received from the government for less than the normal sales price, or that you received under circumstances that entitle you to the basis of someone who received the publication for less than the normal sales price. Certain commodities derivative financial instruments held by a dealer and connected to the dealers activities as a dealer. See section 1221(a)(6). Certain hedging transactions entered into in the normal course of your trade or business. See section 1221(a)(7). Supplies regularly used in your trade or business. You can elect to treat as capital assets certain musical compositions or copyrights you sold or exchanged. See Pub. 550 for details. Basis and Recordkeeping Basis is the amount of your investment in property for tax purposes. The basis of property you buy is usually its cost. There are special rules for certain kinds of property, such as inherited property. You need to know your basis to figure any gain or loss on the sale or other disposition of the property. You must keep accurate records that show the basis and, if applicable, adjusted basis of your property. Your records should show the purchase price, including commissions increases to basis, such as the cost of improvements and decreases to basis, such as depreciation, nondividend distributions on stock, and stock splits. If you received a Schedule A (Form 8971) statement from an executor of an estate or other person required to file an estate tax return after July 2015, you may be required to report a basis consistent with the estate tax value of the property. For more information on consistent basis reporting and basis generally, see Column (e)8212Cost or Other Basis in the instructions for Form 8949, and the following publications. Pub. 551, Basis of Assets. Pub. 550, Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses). Report short-term gains or losses in Part I. Report long-term gains or losses in Part II. The holding period for short-term capital gains and losses is 1 year or less. The holding period for long-term capital gains and losses is more than 1 year. For more information about holding periods, see the Instructions for Form 8949. Capital Gain Distributions These distributions are paid by a mutual fund (or other regulated investment company) or real estate investment trust from its net realized long-term capital gains. Distributions of net realized short-term capital gains arent treated as capital gains. Instead, they are included on Form 1099-DIV as ordinary dividends. Enter on Schedule D, line 13, the total capital gain distributions paid to you during the year, regardless of how long you held your investment. This amount is shown in box 2a of Form 1099-DIV. If there is an amount in box 2b, include that amount on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet in these instructions if you complete line 19 of Schedule D. If there is an amount in box 2c, see Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock . later. If there is an amount in box 2d, include that amount on line 4 of the 28 Rate Gain Worksheet in these instructions if you complete line 18 of Schedule D. If you received capital gain distributions as a nominee (that is, they were paid to you but actually belong to someone else), report on Schedule D, line 13, only the amount that belongs to you. Attach a statement showing the full amount you received and the amount you received as a nominee. See the Instructions for Schedule B to learn about the requirement for you to file Forms 1099-DIV and 1096. Sale of Your Home You may not need to report the sale or exchange of your main home. If you must report it, complete Form 8949 before Schedule D. Report the sale or exchange of your main home on Form 8949 if: You cant exclude all of your gain from income, or You received a Form 1099-S for the sale or exchange. Any gain you cant exclude is taxable. Generally, if you meet the following two tests, you can exclude up to 250,000 of gain. If both you and your spouse meet these tests and you file a joint return, you can exclude up to 500,000 of gain (but only one spouse needs to meet the ownership requirement in Test 1 ). Test 1. During the 5-year period ending on the date you sold or exchanged your home, you owned it for 2 years or more (the ownership requirement) and lived in it as your main home for 2 years or more (the use requirement). Test 2. You havent excluded gain on the sale or exchange of another main home during the 2-year period ending on the date of the sale or exchange of your home. Reduced exclusion. Even if you dont meet one or both of the above two tests, you still can claim an exclusion if you sold or exchanged the home because of a change in place of employment, health, or certain unforeseen circumstances. In this case, the maximum amount of gain you can exclude is reduced. For more information, see Pub. 523. Sale of home by surviving spouse. If your spouse died before the sale or exchange, you can still exclude up to 500,000 of gain if: The sale or exchange is no later than 2 years after your spouses death Just before your spouses death, both spouses met the use requirement of Test 1 . at least one spouse met the ownership requirement of Test 1 . and both spouses met Test 2 and You didnt remarry before the sale or exchange. Exceptions to Test 1. You can choose to have the 5-year test period for ownership and use in Test 1 suspended during any period you or your spouse serve outside the United States as a Peace Corps volunteer or serve on qualified official extended duty as a member of the uniformed services or Foreign Service of the United States, as an employee of the intelligence community, or outside the United States as an employee of the Peace Corps. This means you may be able to meet Test 1 even if, because of your service, you didnt actually use the home as your main home for at least the required 2 years during the 5-year period ending on the date of sale. The 5-year period cant be extended for more than 10 years. Tamara buys a house in Virginia in 2004 that she uses as her main home for 3 years. For 8 years, from 2007 through 2015, Tamara serves on qualified official extended duty as a member of the uniformed services in Kuwait. In 2016, Tamara sells the house. Tamara didnt use the house as her main home for 2 of the 5 years before the sale. To meet Test 1 . Tamara elects to suspend the 5-year test period during her 8-year period of uniformed service in Kuwait. Because that 8-year period wont be counted in determining if she used the house as her main home for 2 of the 5 years before the sale, she meets the ownership and use requirements of Test 1 . Qualified extended duty. A sale or other disposition of an interest in a partnership may result in ordinary income, collectibles gain (28 rate gain), or unrecaptured section 1250 gain. For details on 28 rate gain, see the instructions for line 18. For details on unrecaptured section 1250 gain, see the instructions for line 19. Capital Assets Held for Personal Use Generally, gain from the sale or exchange of a capital asset held for personal use is a capital gain. Report it on Form 8949 with box C checked (if the transaction is short term) or box F checked (if the transaction is long term). However, if you converted depreciable property to personal use, all or part of the gain on the sale or exchange of that property may have to be recaptured as ordinary income. Use Part III of Form 4797 to figure the amount of ordinary income recapture. The recapture amount is included on line 31 (and line 13) of Form 4797. Dont enter any gain from this property on line 32 of Form 4797. If you arent completing Part III for any other properties, enter 8220 NA 8221 on line 32. If the total gain is more than the recapture amount, enter 8220 From Form 4797 8221 in column (a) of Part I of Form 8949 (if the transaction is short term) or Part II of Form 8949 (if the transaction is long term), and skip columns (b) and (c). In column (d) of Form 8949, enter the excess of the total gain over the recapture amount. Leave columns (e) through (g) blank. Complete column (h). Be sure to check box C at the top of Part I or box F at the top of Part II of this Form 8949 (depending on how long you held the asset). Loss from the sale or exchange of a capital asset held for personal use isnt deductible. But if you had a loss from the sale or exchange of real estate held for personal use for which you received a Form 1099-S, you must report the transaction on Form 8949 even though the loss isnt deductible. You have a loss on the sale of a vacation home that isnt your main home and you received a Form 1099-S for the transaction. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949, depending on how long you owned the home. Complete all columns. Because the loss isnt deductible, enter 8220 L 8221 in column (f). Enter the difference between column (d) and column (e) as a positive amount in column (g). Then complete column (h). (For example, if you entered 5,000 in column (d) and 6,000 in column (e), enter 1,000 in column (g). Then enter -0- (5,000 8722 6,000 1,000) in column (h). Be sure to check box C at the top of Part I or box F at the top of Part II of this Form 8949 (depending on how long you owned the home).) Capital Losses In general, a capital gain from the disposition of a market discount bond is treated as interest income to the extent of accrued market discount as of the date of disposition. See sections 1276 through 1278 and Pub. 550 for more information on market discount. See the Instructions for Form 8949 for detailed information about how to report the disposition of a market discount bond. Contingent Payment Debt Instruments Any gain recognized on the sale, exchange, or retirement of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method is treated as interest income rather than as capital gain, even if you hold the debt instrument as a capital asset. If you sell a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method at a loss, your loss is an ordinary loss to the extent of your prior original issue discount (OID) inclusions on the debt instrument. If the debt instrument is a capital asset, treat any loss that is more than your prior OID inclusions as a capital loss. See Regulations section 1.1275-4(b) for exceptions to these rules. If you received a Form 1099-B (or substitute statement) reporting the sale of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method and the Ordinary box in box 2 is checked, an adjustment may be required. Report the transaction on Form 8949 and complete the form8217s Worksheet for Contingent Payment Debt Instrument Adjustment in Column (g) to figure the adjustment to enter in column (g) of Form 8949. See Pub. 550 or Pub. 1212 for more details on any special rules or adjustments that might apply. Wash Sales A wash sale occurs when you sell or otherwise dispose of stock or securities (including a contract or option to acquire or sell stock or securities) at a loss and, within 30 days before or after the sale or disposition, you: Buy substantially identical stock or securities, Acquire substantially identical stock or securities in a fully taxable trade, Enter into a contract or option to acquire substantially identical stock or securities, or Acquire substantially identical stock or securities for your individual retirement arrangement (IRA) or Roth IRA. You cant deduct losses from wash sales unless the loss was incurred in the ordinary course of your business as a dealer in stock or securities. The basis of the substantially identical property (or contract or option to acquire such property) is its cost increased by the disallowed loss (except in the case of (4) above). These wash sale rules dont apply to a redemption of shares in a floating-NAV (net asset value) money market fund. If you received a Form 1099-B (or substitute statement), box 1g of that form generally will show whether there was any nondeductible wash sale loss and its amount if: The stock or securities sold were covered securities (defined in the Instructions for Form 8949, column (e)), and The substantially identical stock or securities you bought had the same CUSIP number as the stock or securities you sold and were bought in the same account as the stock or securities you sold. (CUSIP numbers are security identification numbers.) However, you cant deduct a loss from a wash sale even if it isnt reported on Form 1099-B (or substitute statement). For more details on wash sales, see Pub. 550. Report a wash sale transaction in Part I or Part II (depending on how long you owned the stock or securities) of Form 8949 with the appropriate box checked. Complete all columns. Enter 8220 W 8221 in column (f). Enter as a positive number in column (g) the amount of the loss not allowed. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Traders in Securities You are a trader in securities if you are engaged in the business of buying and selling securities for your own account. To be engaged in business as a trader in securities, all of the following statements must be true. You must seek to profit from daily market movements in the prices of securities and not from dividends, interest, or capital appreciation. Your activity must be substantial. You must carry on the activity with continuity and regularity. The following facts and circumstances should be considered in determining if your activity is a business. Typical holding periods for securities bought and sold. The frequency and dollar amount of your trades during the year. The extent to which you pursue the activity to produce income for a livelihood. The amount of time you devote to the activity. You are considered an investor, and not a trader, if your activity doesnt meet the above definition of a business. It doesnt matter whether you call yourself a trader or a 8220 day trader. 8221 Like an investor, a trader generally must report each sale of securities (taking into account commissions and any other costs of acquiring or disposing of the securities) on Form 8949 unless one of the exceptions described in the instructions to Form 8949 applies. However, if a trader previously made the mark-to-market election (explained below), each transaction is reported in Part II of Form 4797 instead of on Form 8949. Regardless of whether a trader reports his or her gains and losses on Form 8949 or Form 4797, the gain or loss from the disposition of securities isnt taken into account when figuring net earnings from self-employment on Schedule SE. See the Instructions for Schedule SE for an exception that applies to section 1256 contracts. The limitation on investment interest expense that applies to investors doesnt apply to interest paid or incurred in a trading business. A trader reports interest expense and other expenses (excluding commissions and other costs of acquiring or disposing of securities) from a trading business on Schedule C (instead of Schedule A). A trader also may hold securities for investment. The rules for investors generally will apply to those securities. Allocate interest and other expenses between your trading business and your investment securities. Mark-To-Market Election for Traders A trader may make an election under section 475(f) to report all gains and losses from securities held in connection with a trading business as ordinary income (or loss), including those from securities held at the end of the year. Securities held at the end of the year are 8220 marked-to-market 8221 by treating them as if they were sold (and reacquired) for fair market value on the last business day of the year. Generally, the election must be made by the due date (not including extensions) of the tax return for the year prior to the year for which the election becomes effective. To be effective for 2016, the election must have been made by the due date of your return (not counting extensions), April 18, 2016, for most people. The due date for 2016 was April 18, instead of April 15, because of the Emancipation Day holiday in the District of Columbia (even if you didn8217t live in the District of Columbia). If you lived in Maine or Massachusetts, the election must have been made by April 19, 2016, because of the Patriots Day holiday in those states. Starting with the year the election becomes effective, a trader reports all gains and losses from securities held in connection with the trading business, including securities held at the end of the year, in Part II of Form 4797. If you previously made the election, see the Instructions for Form 4797. For details on making the mark-to-market election for 2017, see Pub. 550 or Revenue Procedure 99-17, which is on page 52 of Internal Revenue Bulletin 1999-7 at irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf. If you hold securities for investment, you must identify them as such in your records on the day you acquired them (for example, by holding the securities in a separate brokerage account). Securities that you hold for investment arent marked-to-market. Short Sales A short sale is a contract to sell property you borrowed for delivery to a buyer. At a later date, you either buy substantially identical property and deliver it to the lender or deliver property that you held but didnt want to transfer at the time of the sale. You think the value of XYZ stock will drop. You borrow 10 shares from your broker and sell them for 100. This is a short sale. You later buy 10 shares for 80 and deliver them to your broker to close the short sale. Your gain is 20 (100 8722 80). Holding period. Usually, your holding period is the amount of time you actually held the property eventually delivered to the broker or lender to close the short sale. However, your gain when closing a short sale is short term if you (a) held substantially identical property for 1 year or less on the date of the short sale, or (b) acquired property substantially identical to the property sold short after the short sale but on or before the date you close the short sale. If you held substantially identical property for more than 1 year on the date of a short sale, any loss realized on the short sale is a long-term capital loss, even if the property used to close the short sale was held 1 year or less. Reporting a short sale. Report any short sale on Form 8949 in the year it closes. If a short sale closed in 2016 but you didnt get a 2016 Form 1099-B (or substitute statement) for it because you entered into it before 2011, report it on Form 8949 in Part I with box C checked or Part II with box F checked (whichever applies). In column (a), enter (for example) 8220 100 sh. XYZ Co.82122010 short sale closed. 8221 Fill in the other columns according to their instructions. Report the short sale the same way if you received a 2016 Form 1099-B (or substitute statement) that doesnt show proceeds (sales price). Gain or Loss From Options Report on Form 8949 gain or loss from the closing or expiration of an option that isnt a section 1256 contract but is a capital asset in your hands. If an option you purchased expired, enter the expiration date in column (c) and enter 8220 EXPIRED 8221 in column (d). If an option that was granted (written) expired, enter the expiration date in column (b) and enter 8220 EXPIRED 8221 in column (e). Fill in the other columns according to their instructions. See Pub. 550 for details. If a call option you sold after 2013 was exercised, the option premium you received will be reflected in the proceeds shown in box 1d of the Form 1099-B (or substitute statement) you received. If you sold the call option before 2014, the option premium you received may not be reflected on Form 1099-B. If it isnt, enter the premium as a positive number in column (g) of Form 8949. Enter 8220 E 8221 in column (f). For 10 in 2013, you sold Joe an option to buy one share of XYZ stock for 80. Joe later exercised the option. The Form 1099-B you get shows the proceeds to be 80. Enter 80 in column (d) of Form 8949. Enter 8220 E 8221 in column (f) and 10 in column (g). Complete the other columns according to the instructions. NAV Method for Money Market Funds If you have a capital gain or loss determined under the net asset value (NAV) method with respect to shares in a NAV money market fund, report the capital gain or loss on Form 8949, Part I, with box C checked. Enter the name of each fund followed by 8220(NAV)8221 in column (a). Enter the net gain or loss in column (h). Leave all other columns blank. See the Instructions for Form 8949. Undistributed Capital Gains Include on Schedule D, line 11, the amount from box 1a of Form 2439. This represents your share of the undistributed long-term capital gains of the regulated investment company (including a mutual fund) or real estate investment trust. If there is an amount in box 1b, include that amount on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet if you complete line 19 of Schedule D. If there is an amount in box 1c, see Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock . later. If there is an amount in box 1d, include that amount on line 4 of the 28 Rate Gain Worksheet if you complete line 18 of Schedule D. Include on Form 1040, line 73, or Form 1040NR, line 69, the tax paid as shown in box 2 of Form 2439. Also check the box for Form 2439. Add to the basis of your stock the excess of the amount included in income over the amount of the credit for the tax paid. See Pub. 550 for details. Installment Sales If you sold property (other than publicly traded stocks or securities) at a gain and you will receive a payment in a tax year after the year of sale, you generally must report the sale on the installment method unless you elect not to. Use Form 6252 to report the sale on the installment method. Also use Form 6252 to report any payment received in 2016 from a sale made in an earlier year that you reported on the installment method. To elect out of the installment method, report the full amount of the gain on Form 8949 on a timely filed return (including extensions) for the year of the sale. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. Demutualization of Life Insurance Companies Demutualization of a life insurance company occurs when a mutual life insurance company changes to a stock company. If you were a policyholder or annuitant of the mutual company, you may have received either stock in the stock company or cash in exchange for your equity interest in the mutual company. If the demutualization transaction qualifies as a tax-free reorganization, no gain or loss is recognized on the exchange of your equity interest in the mutual company for stock. The company can advise you if the transaction is a tax-free reorganization. Your holding period for the new stock includes the period you held an equity interest in the mutual company. If you received cash in exchange for your equity interest, you must recognize any capital gain. If you held the equity interest for more than 1 year, report the gain as a long-term capital gain in Part II of Form 8949. If you held the equity interest for 1 year or less, report the gain as a short-term capital gain in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. If the demutualization transaction doesnt qualify as a tax-free reorganization, you must recognize a capital gain or loss. If you held the equity interest for more than 1 year, report the gain or loss as a long-term capital gain or loss in Part II of Form 8949. If you held the equity interest for 1 year or less, report the gain or loss as a short-term capital gain or loss in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. Your holding period for the new stock begins on the day after you received the stock. Small Business (Section 1244) Stock Report an ordinary loss from the sale, exchange, or worthlessness of small business (section 1244) stock on Form 4797. However, if the total loss is more than the maximum amount that can be treated as an ordinary loss for the year (50,000 or, on a joint return, 100,000), also report the transaction on Form 8949 as follows. In column (a), enter 8220 Capital portion of section 1244 stock loss. 8221 Complete columns (b) and (c) as you normally would. In column (d), enter the entire sales price of the stock sold. In column (e), enter the entire basis of the stock sold. Enter 8220 S 8221 in column (f). See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). In column (g), enter the loss you claimed on Form 4797 for this transaction. Enter it as a positive number. Complete column (h) according to its instructions. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949 (depending on how long you held the stock) with the appropriate box checked. You sold section 1244 stock for 1,000. Your basis was 60,000. You had held the stock for 3 years. You can claim 50,000 of your loss as an ordinary loss on Form 4797. To claim the rest of the loss on Form 8949, check the appropriate box at the top. Enter 1,000 on Form 8949, Part II, column (d). Enter 60,000 in column (e). Enter 8220 S 8221 in column (f) and 50,000 (the ordinary loss claimed on Form 4797) in column (g). In column (h), enter (9,000) (1,000 8722 60,000 50,000). Put it in parentheses to show it is a negative amount. Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock Section 1202 allows you to exclude a portion of the eligible gain on the sale or exchange of QSB stock. The section 1202 exclusion applies only to QSB stock held for more than 5 years. If you acquired the QSB stock on or before February 17, 2009, you can exclude up to 50 of the qualified gain. However, you can exclude up to 60 of the qualified gain on certain empowerment zone business stock. See Empowerment Zone Business Stock . later. If you acquired the QSB stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010, you can exclude up to 75 of the qualified gain. If you acquired the QSB stock after September 27, 2010, you can exclude up to 100 of the qualified gain. To be QSB stock, the stock must meet all of the following tests. It must be stock in a C corporation (that is, not S corporation stock). It must have been originally issued after August 10, 1993. As of the date the stock was issued, the corporation was a domestic C corporation with total gross assets of 50 million or less (a) at all times after August 9, 1993, and before the stock was issued, and (b) immediately after the stock was issued. Gross assets include those of any predecessor of the corporation. All corporations that are members of the same parent-subsidiary controlled group are treated as one corporation. You must have acquired the stock at its original issue (either directly or through an underwriter), either in exchange for money or other property (other than stock) or as pay for services (other than as an underwriter) to the corporation. In certain cases, you may meet this test if you acquired the stock from another person who met the test (such as by gift or inheritance) or through a conversion or exchange of QSB stock you held. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).Date: 27 Mar 2008 From: Diane I exercised non-qualified stock options for 40 shares of stock. The ordinary income was included in wages on my W-2 form. Do I still need to report the sale on Schedule D Date: 10 Apr 2008 If you received a Form 1099-B for the sale, you still need to report the sale on Schedule D. Add the ordinary income included on your W-2 to the option price to compute to tax basis or 8220cost8221 for Schedule D, which should eliminate the gain on that form. If you dont report the sale, the IRS will probably send you a letter saying you underreported your income. สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองขอรายงานฟรีของเรา 8220 ภาษีและการวางแผนทางการเงินสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง 8221 ข้อคิดเห็นถูกปิด